地震事业单位财务内部控制建设探析

现阶段，随着国家对防震减灾事业越来越重视，社会和公众对地震局也有了一个全新的认识。在期待地震局能够提供快捷有效的服务、减轻地震灾害的同时，国家投入的地震事业经费也越来越多。如何管好用好这些资金、如何避免财务风险，降低资金问题造成的损失就成了地震事业单位财务部门的首要任务。通过建立健全各项财务和内部控制制度，能够有效降低财务风险，提高财务管理效率，以便更好促进地震事业单位的发展。

一、财务内部控制的重要性

地震事业单位存在的价值就是为社会提供地震公共服务，其提供公共服务的效率和效果直接影响职责履行的好坏。财务内部控制主要是针对单位财务管理存在的问题进行防控，将财务管理工作中出现财务风险的可能性降至最低，保障财务风险控制在一个合理的范围之内，进一步促进事业单位财务管理工作的规范化发展。

二、地震事业单位财务内部控制存在的主要问题

1.政府采购制度不健全，采购过程不规范

（1）未在国家采购制度的基础上出台自己单位的实施细则，有的单位虽然建立了细则，但涵盖的范围不全面，没有编制招标采购方式的流程，有些自采和小额零星采购没有相应的管理办法，也没有实行定点采购。

（2）有些采购人员混淆了采购方式，应该公开招标的没有进行公开招标，而采用了非公开招标的方式。

（3）采购过程也存在许多不规范的地方，政府采购的信息没有及时在媒体发布，邀请的评审专家跟供应商有利益冲突的没有进行回避，编写的评审报告不符合相关规定，签订的合同内容与公告的内容不符。

（4）采购验收不规范，付款审核不严。

（5）政府采购的档案资料管理不善。

2.国有资产管理有待加强

很多单位的固定资产账面每年只增不减，长期未进行过处置，但资产实物早已不存在了，造成账实不符，并且固定资产入账不及时，资产交付手续不全。固定资产存在超标准配置现象。固定资产出租未履行报批手续，应进行公开招标的没有进行公开招标。房屋产权不明确，有些房产账面上有，但是没有产权证，缺乏必要手续，有的还存在争议。固定资产结转不及时，存在账外资产。固定资产未进行定期盘点，资产处置不及时，该报废的没有履行相关手续。与下属单位的资产关系有待理顺。由于资产管理人员对自身工作重视程度不够，也限于专业知识的缺乏，造成固定资产缺乏严格的监管和合理的配置，造成资源浪费和国有资产损失。往来款长期挂账现象普遍存在，缺乏合理有效的核销凭证。

3.会计基础工作不规范

（1）会计核算水平有待提高。由于现阶段执行了政府会计制度，会计人员缺乏对会计制度的学习，造成对会计科目使用错误；与原来的事业单位会计制度进行衔接时，固定资产没有提折旧，无形资产没有提摊销，会计期初结转金额与原有账户金额不符。有些单位有差旅费报销超范围的现象，会议费、培训费超标准、超规模的现象也时有发生，缺乏事前计划和公示。会计人员审核把关不严，导致报销的票据不合规，报销手续不完备。调账随意性比较大，缺少必要依据。只注重会计核算，财务分析水平比较低。公务卡使用率较低，强制结算管理不严，造成大额现金交易情况的发生。

（2）会计人员兼职现象普遍存在。在地震局下属台站，由于人员编制的限制，会计人员身兼数职的现象很普遍。造成这种现象的原因，一方面是人员编制的限制，另一方面是台站的管理人员对财务工作不够重视，重业务轻财务，对财务工作的专业性了解不够。给财务人员安排太多的工作会降低财务工作效率，使他们无暇顾及本职工作，影响财务管理水平，增加财务风险，也不符合不相容岗位管理的规定，非常容易发生舞弊。

三、地震事业单位加强财务内部控制的措施

1.完善各项财务制度和管理办法，构建财务内部控制体系

（1）完善政府采购制度，严格执行相关规定。相关单位应尽快完善政府采购制度，加强政府采购管理，建立健全政府采购活动管理、验收管理等相关制度，明确相关岗位的职责权限，规范资金支出活动。政府采购的信息应当在相关媒体上及时向社会公开发布。政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须予以回避。对采购人员加强培训，学习政府采购制度最新的管理规定，对采购活动形成的档案资料应与妥善保管，避免造成资料丢失毁损，导致采购业务无效、责任不清。

文章来源：《华南地震》 网址: http://www.hndzzz.cn/qikandaodu/2020/1225/466.html